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设立研发项目台账，以下是真实案例

按项目分类

研发费用台账-具体科目明细

台账汇总

研发费用台账-明细汇总

按项目立项申请，每个项目均需设立辅助账

人员人工费用：核算研发人员工资薪金等，借“研发支出 - 费用化支出 - 人员人工费用”，贷“应付职工薪酬”“银行存款”。

工时记录表-人员工时统计表

工时记录表-研发项目人员分配表

直接投入费用：核算材料、燃料、动力、设备租赁费等，借“研发支出 - 费用化支出 - 直接投入费用”，贷“原材料”“应付账款”。

折旧费用：计提研发设备折旧，借“研发支出 - 费用化支出 - 折旧费用”，贷“累计折旧”。

工时记录表-研发设备工时记录表

工时记录表-研发设备折旧工时分摊表

费用化处理：期末将不符合资本化的“研发支出 - 费用化支出”转入“管理费用 - 研发费用”，在企业所得税汇算清缴时按规定加计扣除。

资本化处理：研发项目符合资本化条件后，将“研发支出 - 资本化支出”在项目完成形成无形资产时转入“无形资产”，按政策摊销并加计扣除。

1.建立台账：建研发人员台账，记录姓名、岗位、入职时间、参与项目、工作时间分配等信息。

2.费用归集整理：按要求归集人员费用、直接投入费用、折旧费用等，区分研发专用设备和共用设备，控制其他费用占比。

3.准备申报资料：申报时准备立项报告、专项审计报告、人员情况说明等，专项审计报告按认定口径编制。

1.设置科目：企业设“研发支出”科目，按费用项目明细核算，如“人员人工费用”“直接投入费用”“折旧费用”等，还可按研发项目设辅助账。

2.账务处理：按费用性质处理，如支付研发人员工资，借“研发支出 - 人员人工费用”，贷“应付职工薪酬”；购买研发材料，借“研发支出 - 直接投入费用”，贷“原材料”。

假设企业当月发生研发人员工资 30 万元，购买研发材料 20 万元，会计分录为：

借：研发支出 - 人员人工费用 30 万元

借：研发支出 - 直接投入费用 20 万元      

贷：应付职工薪酬 30 万元      

贷：原材料 20 万元

3.期末结转：期末将“研发支出”费用，按是否形成无形资产，转入“管理费用”或“无形资产”。