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近年来，国家高度重视“专精特新”企业的发展，相继出台了一系列税收优惠政策进行培育和扶持，让我们来一起了解一下吧!

一、高新技术企业税率优惠

国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税。

二、研发费用

(一)企业开展研发活动中实际发生的研发费用

未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，自2023年1月1日起，再按照实际发生额的100%在税前加计扣除。

形成无形资产的，自2023年1月1日起，按照无形资产成本的200%在税前摊销。

(二)集成电路企业和工业母机企业开展研发活动中实际发生的研发费用

未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，在2023年1月1日至2027年12月31日期间，再按照实际发生额的120%在税前扣除。

形成无形资产的，在2023年1月1日至2027年12月31日期间，按照无形资产成本的200%在税前摊销。

三、新购进设备、器具一次性扣除

企业在2024年1月1日至2027年12月31日期间新购进的设备、器具，单位价值不超过500万元的，允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除，不再分年度计算折旧。

四、增值税期末留抵税额退税政策

(一)符合相关条件的制造业等行业

制造业等行业包括:

☑制造业

☑科学研究和技术服务业

☑电力、热力、燃气及水生产和供应业

☑软件和信息技术服务业

☑生态保护和环境治理业

☑交通运输、仓储和邮政业

1.符合条件的制造业等行业企业，可以自2022年4月纳税申报期起向主管税务机关申请退还增量留抵税额。

2.符合条件的制造业等行业中型企业，可以自2022年5月纳税申报期起向主管税务机关申请一次性退还存量留抵税额;符合条件的制造业等行业大型企业，可以自2022年6月纳税申报期起向主管税务机关申请一次性退还存量留抵税额。

(二)符合条件的批发零售业等行业批发零售业等行业包括:

☑批发和零售业 ☑农、林、牧、渔业

☑住宿和餐饮业

☑居民服务、修理和其他服务业

☑教育 ☑卫生和社会工作

☑文化、体育和娱乐业

1.符合条件的批发零售业等行业企业，可以自2022年7月纳税申报期起向主管税务机关申请退还增量留抵税额。

2.符合条件的批发零售业等行业企业，可以自2022年7月纳税申报期起向主管税务机关申请一次性退还存量留抵税额。

五、增值税加计抵减政策

(一)先进制造业

自2023年1月1日至2027年12月31日，允许先进制造业企业按照当期可抵扣进项税额加计5%抵减应纳增值税税额。

(二)集成电路企业

自2023年1月1日至2027年12月31日，允许集成电路设计、生产、封测、装备、材料企业(以下称集成电路企业)，按照当期可抵扣进项税额加计15%抵减应纳增值税税额。

(三)工业母机企业

自2023年1月1日至2027年12月31日，对生产销售先进工业母机主机、关键功能部件、数控系统的增值税一般纳税人，允许按当期可抵扣进项税额加计15%抵减企业应纳增值税税额。